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工作论文
浅析国有企业的司库体系建设
来源:本站     作者:刘岩岩     发布时间:2025-06-30

  党的二十大报告指出,高质量发展是全面建设社会主义现代化强国的首要任务。为响应这一目标,国务院国资委、财政部号召中央企业发挥带头作用,以企业的高质量发展引领世界一流财务管理体系的建设工作,并把建设财务管理体系的核心目标聚焦在资金管理上,为国有企业推进司库体系建设发挥了重要指导作用。基于政策背景及所在企业实践,在上海国家会计学院集训期间,我选定司库体系建设这一课题方向。经过长达两年的研究与实践,分享几点看法。

 

一、司库体系建设动因分析

 

  结合课程学习与所在企业实践,我认为,国有企业司库体系建设主要有三方面动因。

 

  1、为企业发展新质生产力注入财务金融动能

 

  20241月,习近平总书记系统阐述了新质生产力的科学内涵。从体系上看,发展新质生产力,需要资金提供强有力的支撑。而司库体系建设需要企业持续提升财务金融服务能力和水平,进一步守牢底线红线,全面加强风险防控,助力企业培育和发展新质生产力。

 

  2、国家鼓励国有企业推进司库体系建设

 

  202111月,财政部印发《会计改革与发展“十四五”规划纲要》,提出“以数字化技术为支撑,以会计审计工作数字化转型为抓手,推动会计职能实现拓展升级”的总体目标和“切实加快会计审计数字化转型步伐”的主要任务。

 

  20221月,国务院国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》,提出中央企业要以金融资源有效管理、资金管理风险防控、司库系统建设开发作为三大重点任务,建设司库体系。

 

  同年3月,国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》,提出要以数字技术与财务管理深度融合为抓手,固根基、强职能、优保障,加快构建世界一流财务管理体系。

 

  随后,四川、江苏、山东等各地国资委纷纷响应,积极推动监管企业建设司库体系。

 

  3、资金管理水平亟待提升

 

  随着数字信息技术的快速发展、金融收支手段的更新迭代,以及企业转型升级和创新发展的加快,传统的资金管理模式已经难以适应企业中国式现代化管理的新要求,现状亟需改变。经研究发现,建设司库体系有五大优势。

 

  一是提高资金管理使用效率。目前,很多企业分层分户分散管理,无法形成集中力量办大事的势能。资金的集中管理,能够极大提高资金使用效率,统一规划、调配和使用资金,避免沉淀和浪费。

 

  二是降低资金使用成本。在传统管理资金模式下,往往存在融资议价能力弱、规模受限、渠道较窄等问题,导致资金成本高企。而加强资金集中管理,在提升资金使用效率与压降使用成本方面,能够起到较为有效的作用。

 

  三是防范资金使用风险。当企业进入流动性困难阶段,分层分户的资金管理极易出现大量账户、资金被冻结的风险。资金的集中管理则能显著提高资金安全性,加强对资金的监管和控制,统一资源应对风险,降低资金管理风险。

 

  四是提升融资整合、债务优化能力。通过资金集中管理,能够较好提升企业投融资能力,有利于企业更广泛地通过各类渠道获得发展资金,并提高企业的投资能力,更好地支持企业发展。还有助于通过渠道、品种等方面的调整,改善企业的债务结构。

 

  五是挖掘资金数据驱动业务变革的作用。资金集中管理能够提高资金数据的治理效率,以及通过数据驱动业务价值的挖掘,有利于企业资金等数据的全面分析和企业综合决策。

 

二、司库体系建设路径

 

  基于以上分析,国有企业司库体系建设可以借鉴以下路径规划。

 

  首先,制定司库系统总体建设目标。

 

  司库体系应当始终保持与企业总体战略之间的动态联系,并努力使其支持企业战略目标,总体谋划企业财务管理的总方向、总方针、总目标,进而根据企业的战略需求,明确司库体系建设的远景和使命,实现资金的集中管理。

 

  其次,规范企业内部管理活动。

 

  基于企业内部组织架构,围绕“业、财、资、税”等管理场景,以场景为源头,以合同和资金管理为抓手,以业财流程建设为中心,以业务账簿建设为重点,以平台建设为载体,以数据智能展现为结果,建立财务制度体系、内部控制体系、流程体系、字段与会计科目及其辅助核算体系、表单体系5个管理层级,实现场景流程化、流程账簿化、账簿平台化和平台数智化。

 

  在信息系统上线前,企业应当基于顺利推进系统运行的需要,围绕业财管理场景,制定统一的编码规则和系统验证逻辑,落实好一系列准备工作,重塑企业的制度体系、内部控制体系、流程体系、基础档案和表单体系。

 

  再其次,优化资金管理活动。

 

  一是开通“银企直连”。以资金流动载体为抓手,以数字信息化为手段,全面加强企业账户全生命周期管理、提高管控水平,实现账户信息同步、银行账户余额及流水实时获取、资金支付业务直连驱动、银行收付款回单字段匹配、月末字段对账等功能。

 

  二是对银行账户管理架构、境内现金归集、动态现金流预测、动态融资与债务管理、外汇与利率风险管理等活动进行优化,提升财务管控能力,强化现金流动态预测能力。

 

  三是通过对司库数据的汇聚和分析,打造数据、模型和价值的资金风险管控闭环,建立健全多层次债务风险预警机制,综合负债水平、债务结构、资产质量、盈利能力、现金保障能力等方面指标建立债务风险评估模型,发挥司库系统的穿透、监控优势,实现风险管理数字化。

 

  最后,推动司库体系的数智化进程,持续赋能企业高质量发展。

 

  一是推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革和手段变革,强化管理会计在生产经营、决策服务和绩效评价方面的作用,进一步提升财务管理能力水平,助力企业建设世界一流财务管理体系。

 

  二是充分发挥战略融资、战略投资等职能,坚持追求有利润的收入和有现金流的利润,全面赋能企业战略落地和数字化转型。

 

   (作者系上海国家会计学院承办的云南省会计领军人才培养项目学员)


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